Retención IRPF: qué es y cómo afecta a tu nómina real
Cada mes tu empresa te descuenta un porcentaje de tu salario y lo envía directamente a Hacienda. Es la retención IRPF, un adelanto del impuesto que pagas en tu declaración anual. Entender cómo funciona te ayuda a saber si te saldrá a devolver o a pagar en la renta.
Qué es la retención IRPF en la nómina
La retención IRPF es el porcentaje de tu salario bruto que tu empresa descuenta cada mes y paga directamente a Hacienda como adelanto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Este importe aparece en tu nómina como deducción obligatoria y se calcula según tu salario, situación familiar y deducciones aplicables.
Tu empresa actúa como recaudador de Hacienda reteniendo parte de tu sueldo antes de pagártelo. El porcentaje medio en España 2026 ronda el 15% para salarios de 1.500€ netos mensuales, pero varía según tu salario bruto anual, si tienes hijos, si estás casado o si pagas hipoteca. Aparece en tu nómina en la sección de deducciones con las claves "IRPF" o "Retención fiscal". Por ejemplo, sobre 2.000€ brutos, puedes ver descontados unos 225€ mensuales.
El porcentaje no es fijo ni universal. Lo calcula tu empresa aplicando las tablas oficiales del IRPF vigentes en 2026 según el modelo 145 que rellenas al empezar a trabajar. Si cambias de situación familiar (te casas, nace un hijo, compras vivienda habitual), puedes presentar un nuevo modelo 145 para actualizar tu retención y pagar menos cada mes. Los autónomos también tienen retención, pero del 15% fijo si es su primer año de actividad.
Tienes derecho a retención desde tu primer día de trabajo por cuenta ajena si superas el mínimo exento (unos 15.000€ anuales en 2026). No aparece si cobras menos de 1.250€ brutos mensuales de salario único sin pagas extras prorrateadas, aunque depende de tu situación personal. También está exenta en algunas prestaciones como el paro si no superas ciertos límites, pero tu nómina ordinaria siempre la incluye si superas el mínimo.
Cómo se calcula la retención IRPF: fórmula y casos reales
Tu empresa calcula tu porcentaje de retención aplicando las tablas progresivas del IRPF a tu salario bruto anual estimado, restando las reducciones por situación personal (hijos, discapacidad, ascendientes) y gastos deducibles (cuota sindical, Seguridad Social). El resultado es un tipo único que se aplica cada mes sobre tu bruto.
Ejemplo práctico: retención IRPF en una nómina de 3.375€ brutos
Imagina que cobras 3.375€ brutos mensuales con 14 pagas (47.250€ anuales), soltero sin hijos y sin deducciones especiales. Tu empresa calcula tu base anual: 47.250€ - 2.000€ de gastos deducibles SS ≈ 45.250€. Según las tablas IRPF 2026, te corresponde aproximadamente un 18% de retención. Cálculo mensual: 3.375€ × 0,18 = 607,50€. Pero aplicando las reducciones mensuales del mínimo personal (prorrateadas unos 480€/año ÷ 12 = 40€/mes), tu retención real baja a 607,50€ - 40€ = 567€ al mes. Si tienes un hijo, ese porcentaje baja al 15% (unos 465€ mensuales). Tu nómina muestra esos 567€ como "Retención IRPF" en deducciones, restándose de tu bruto para llegar al neto.
Tabla de referencia: retenciones IRPF en 2026
| Salario bruto anual | Soltero sin hijos | Casado 1 hijo | Observación |
|---|---|---|---|
| 15.000€ - 20.000€ | 8% - 10% | 5% - 7% | Mínimo exento aplicado |
| 20.001€ - 35.000€ | 12% - 16% | 9% - 13% | Tramo más común en España |
| 35.001€ - 60.000€ | 18% - 25% | 15% - 22% | Aumenta progresivamente |
| Más de 60.000€ | 28% - 37% | 25% - 34% | Tramos superiores IRPF |
Retención IRPF e IRPF: impacto en tu declaración de la renta
La retención IRPF está directamente sujeta al Impuesto sobre la Renta según el artículo 99 de la Ley 35/2006 del IRPF. Es un pago anticipado: lo que te retienen mensualmente se resta de lo que debes pagar en tu declaración anual de la renta. Si durante el año te retuvieron 6.800€ pero tu cuota real es 6.200€, Hacienda te devuelve 600€. Si te retuvieron 5.500€ y debes 6.000€, pagas 500€ más en junio. El tipo de retención busca ajustarse a tu IRPF final, pero casi nunca coincide exactamente porque tu empresa no conoce tus otras rentas (alquileres, inversiones, otros trabajos).
Ejemplo real 2026: trabajador con 28.000€ brutos anuales, soltero sin hijos. Retención anual: 3.640€ (13% medio). En la declaración, tras aplicar deducciones por vivienda habitual (500€) y donativos (100€), su cuota real es 3.150€. Resultado: le devuelven 490€. Si ese mismo trabajador hubiera tenido un hijo y actualizado su modelo 145, le habrían retenido solo 2.520€ anuales (9%), y le devolverían menos (solo 180€) pero habría cobrado 93€ más cada mes en su nómina durante todo el año.
Retención IRPF y Seguridad Social: ¿cotiza o no cotiza?
La retención IRPF no cotiza a la Seguridad Social porque no es un concepto salarial ni extrasalarial, sino una obligación fiscal. Según el artículo 109 de la Ley General de la Seguridad Social (Real Decreto Legislativo 8/2015), solo cotizan las percepciones que retribuyen el trabajo o compensan gastos. La retención IRPF es un descuento fiscal que va directamente a Hacienda, no a la Tesorería General de la Seguridad Social. Por tanto, no aumenta ni reduce tu base de cotización mensual. Tu empresa calcula primero las cotizaciones sobre tu bruto, y después aplica la retención sobre lo que queda.
Impacto en prestaciones: como no cotiza, no afecta a tu base reguladora para calcular la pensión, el desempleo o la incapacidad temporal. Si cobras 2.000€ brutos con 300€ de retención IRPF, tu base de cotización es sobre los 2.000€ completos (descontando solo los conceptos excluidos por ley como dietas exentas). Eso significa que aunque te retengan más IRPF porque ganas más, tu futura pensión se calcula sobre el bruto total, no sobre el neto tras IRPF. Un trabajador con 225€ de retención mensual (2.700€ anuales) tiene la misma base reguladora que otro con igual bruto pero solo 150€ de retención porque tiene hijos.
Cuándo aparece la retención IRPF en tu nómina
La retención IRPF aparece en todas las nóminas de trabajadores por cuenta ajena que superen el mínimo exento anual (unos 15.000€ brutos en 2026). La ves cada mes si tienes contrato indefinido, temporal, a tiempo parcial o completo, siempre que tu salario anual supere ese umbral. También aparece en nóminas de becarios remunerados si superan el límite, en contratos de formación si la retribución lo justifica, y en finiquitos o liquidaciones donde se regulariza el IRPF del periodo trabajado. Si trabajas en varias empresas a la vez, cada una te retiene independientemente según tu salario con ella, aunque luego ajustas en la declaración conjunta.
No aparece retención si cobras menos de unos 1.250€ brutos mensuales en un único trabajo sin otras rentas, porque no alcanzas el mínimo exento anual. Tampoco la verás si eres autónomo (tú mismo te retienes o te la retienen los clientes). Las prestaciones por desempleo tienen retención propia si superas ciertos límites, pero no es la misma línea que en tu nómina de trabajador. Si trabajas en Ceuta o Melilla, tu retención se reduce un 60% por la bonificación fiscal especial de esos territorios.
Errores frecuentes con la retención IRPF: cómo detectarlos
Error 1: pensar que tu porcentaje de retención es fijo para siempre. Muchos trabajadores no actualizan el modelo 145 cuando tienen un hijo, se casan o compran vivienda, pagando de más durante meses. Error 2: confundir la retención con la cuota final del IRPF. La retención es solo un adelanto; lo que realmente pagas o recibes se decide en la declaración anual. Error 3: no revisar la retención si cambias de trabajo a mitad de año. Tu nueva empresa no sabe cuánto te retuvieron antes, puede aplicarte un porcentaje desajustado y generar sorpresas en abril.
Para detectar errores, compara tu porcentaje de retención con las tablas oficiales de la AEAT para tu salario y situación familiar. Si ves una diferencia de más de 2 puntos porcentuales, revisa tu modelo 145. También comprueba que tu empresa aplica el mismo porcentaje todos los meses (salvo pagas extras o variables). Si un mes te retienen el 15% y otro el 20% sin motivo, contacta con recursos humanos. Si tu empresa aplica mal la retención, no te sancionan a ti: el problema es suyo con Hacienda. Pero tú pagarás más en la renta o recibirás menos devolución. Reclama por escrito, presenta un nuevo modelo 145 actualizado y, si no corrigen, acude a un asesor laboral o a Inspección de Trabajo.