Base Sujeta a IRPF en la nómina de Conductor de Camión: calcula tu retención real
Como conductor de camión, tu nómina incluye conceptos únicos del sector transporte: dietas, plus de nocturnidad, kilometraje. Entender qué parte de todo eso forma la Base Sujeta a IRPF te permite saber exactamente cuánto pagas a Hacienda cada mes y anticipar tu declaración anual sin sorpresas desagradables.
Ya sabes qué es y cómo debería calcularse. Lo que eso significa en tu nómina concreta es otra cosa: súbela y te la explicamos línea por línea.
Qué es la Base Sujeta a IRPF en tu nómina de conductor
La Base Sujeta a IRPF en la nómina de un conductor de camión es el importe total sobre el que Hacienda calcula la retención mensual. Incluye tu salario base, pluses de nocturnidad, antigüedad y horas extra, pero excluye las dietas exentas y gastos de locomoción justificados según normativa fiscal vigente.
En tu nómina puede aparecer como «Base IRPF», «B. sujeta a IRPF», «Base sujeta a retención» o «Base I.R.P.F.». Son el mismo concepto: la cantidad sobre la que se aplica tu porcentaje de retención.
Cómo calcular la Base Sujeta a IRPF si cobras 1900€ brutos
Para calcular tu Base Sujeta a IRPF debes sumar todo lo que cobras (salario base, pluses, pagas extra prorrateadas, horas extra) y restar únicamente las dietas exentas fiscalmente según los límites legales. Las cotizaciones a la Seguridad Social no se restan de esta base: intervienen antes, al calcular tu porcentaje de retención.
Ejemplo real: Base Sujeta a IRPF en nómina de conductor con 1900€ brutos
Salario bruto mensual: 1900€. Compuesto por: salario base 1250€ + plus nocturnidad 180€ + antigüedad 120€ + prorrata pagas extra 266,67€ + dietas exentas 83,33€ (no computan en bruto fiscal). Cotización SS: 126,35€ (6,65% del bruto cotizable), que no se resta de la base fiscal. Base Sujeta a IRPF = 1900 - 83,33 (dietas exentas) = 1816,67€. Sobre esos 1816,67€ se aplica tu tipo de retención. Con retención típica del 9%, pagas 163,50€/mes a Hacienda. En tu nómina verás 1900€ brutos, pero tributas sobre 1816,67€: lo que queda fuera son las dietas exentas, no tu cotización.
Tu sueldo neto final será aproximadamente 1621,52€ (1900€ - 126,35€ SS - 152,13€ IRPF). Las dietas exentas te ahorran unos 7,50€/mes en retenciones. Al año, declarar correctamente estas exenciones puede ahorrarte hasta 200€ adicionales si Hacienda te ha retenido de más.
Arriba tienes el cálculo con un ejemplo. Sube la tuya y te decimos qué tienes tú en cada línea, y si algo no cuadra.
Analizar mi nómina gratis →Cómo afecta la Base Sujeta a IRPF a tu declaración anual
Con 1900€ brutos mensuales (22.800€ anuales), entras en el segundo tramo del IRPF (19% para rentas entre 12.450€ y 20.200€, 24% para el excedente). Tu retención mensual del 9% supone 1825,56€ al año. Sin embargo, tu cuota real tras deducciones familiares suele ser menor: unos 1.200€ si declaras solo, 600€ con cónyuge sin ingresos y dos hijos. Resultado: Hacienda te devuelve entre 200-600€ en mayo-junio. Las dietas exentas reducen tu base imponible anual unos 1000€, ahorrándote 240€ adicionales.
Si trabajas internacionalmente, las dietas exentas en el extranjero duplican (53,34€/día). Un conductor internacional que hace 10 días/mes en extranjero puede tener 6.400€ anuales exentos adicionales, ahorrando 1.536€ en IRPF. Importante: necesitas justificantes (albaranes, CMR) para aplicar la exención. Sin documentación, Hacienda puede exigirte pagar ese IRPF retroactivamente más intereses.
Base Sujeta a IRPF y cotización a Seguridad Social para conductores
La Base Sujeta a IRPF y la base de cotización a la SS son diferentes. Como conductor de camión, cotizas en el Grupo 7 de cotización (1421€ mínimo, 5101,20€ máximo en 2026). Tu empresa cotiza el 29,90% y tú el 6,50% sobre la base de cotización. Con 1900€ brutos, pagas 126,35€/mes a la SS (tu parte de las cotizaciones). Esa cantidad se resta de tu bruto para calcular la Base Sujeta a IRPF, pero las dietas exentas no cotizan a SS ni tributan IRPF.
Cada 126,35€ que cotizas suma puntos para tu pensión futura. Con 35 años cotizando 1900€ mensuales de media, tu pensión rondará 1250€/mes. Las dietas exentas no cotizan, por tanto no mejoran tu pensión futura. Muchos conductores autónomos pierden hasta 15.000€ de pensión vitalicia por no cotizar correctamente esas dietas durante su carrera. Dato clave: cotizar 100€ más al mes durante 30 años puede aumentar tu pensión 80€ mensuales de por vida.
Qué dice el Convenio de Transporte sobre Base Sujeta a IRPF
El Convenio Colectivo Nacional de Transporte de Mercancías por Carretera 2026 establece que la empresa debe aplicar correctamente las exenciones fiscales del IRPF para dietas y kilometraje. El art. 42 del convenio obliga a detallar en nómina cada concepto salarial separadamente. Las dietas por desplazamiento no pueden estar integradas en el salario base: deben aparecer como partida independiente para aplicar la exención fiscal correcta. Si tu empresa te paga 1900€ "todo incluido» sin desglosar, pierdes exenciones fiscales.
Muchas empresas de transporte mejoran voluntariamente el convenio pagando dietas superiores a las mínimas (algunos operadores logísticos pagan hasta 35€/día). Esa mejora también está exenta fiscalmente si cumple límites legales. Si tu empresa no aplica correctamente las exenciones o no desglosa conceptos, puedes reclamar ante Inspección de Trabajo. La sanción por aplicación incorrecta puede alcanzar 6.250€ según LISOS art. 7.
Preguntas frecuentes: Base Sujeta a IRPF para conductores
¿Tengo derecho a que me apliquen exenciones de IRPF siendo conductor de camión?
Sí, tienes derecho obligatorio. Según el art. 9 del Reglamento IRPF, las dietas están exentas hasta 26,67€/día en territorio español y 53,34€/día en desplazamientos internacionales. Tu empresa debe aplicar automáticamente esta exención al calcular tu retención mensual. El Convenio de Transporte de Mercancías obliga a desglosar estos conceptos claramente en nómina. Si tu empresa te paga «todo junto» sin diferenciar dietas, estás pagando más IRPF del debido. Puedes reclamar aplicando el modelo 145 actualizado para que corrijan tu retención o recuperar lo pagado de más en la declaración anual. Muchos conductores recuperan entre 300-800€ anuales aplicando correctamente estas exenciones.
¿Cuánto pago exactamente de IRPF con un salario de 1900€ como conductor?
Con 1900€ brutos mensuales, tu Base Sujeta a IRPF es aproximadamente 1817€ (restando solo las dietas exentas medias de 83,33€; la cotización SS de 126,35€ no minora esta base). Aplicando una retención típica del 9% para soltero sin hijos, pagas 163,50€/mes, equivalente a 1962€ al año. Si tienes cónyuge e hijo, tu retención baja al 5-6%, pagando solo 85-101€/mes. En la declaración anual, la cuota real suele ser menor que lo retenido: con deducciones habituales, Hacienda devuelve entre 200-600€. Conductores internacionales con más dietas exentas pueden pagar hasta 60€/mes menos de retención. Calcula tu caso exacto con el simulador oficial de la AEAT introduciendo tus datos familiares reales.
¿Las dietas de fin de semana y el plus de nocturnidad tributan en mi nómina?
El plus de nocturnidad sí tributa íntegramente en tu Base Sujeta a IRPF. Si cobras 180€/mes de nocturnidad, esos 180€ se suman completamente a tu base imponible y pagas IRPF sobre ellos (unos 16,20€/mes con retención del 9%). Las dietas están exentas solo hasta los límites legales: 26,67€/día en España, 53,34€/día internacional. Si tu empresa te paga 40€/día, solo 26,67€ están exentos; los 13,33€ restantes tributan. El kilometraje tributa si supera 0,26€/km. Importante: las dietas de fin de semana exigen pernoctación fuera del domicilio habitual. Un conductor que duerme cada noche en casa no puede aplicar exención de dietas aunque trabaje sábados o domingos. Necesitas justificantes de pernoctación (albaranes con destinos, tacógrafo) para defender la exención ante Hacienda.
¿Cómo aparece la Base Sujeta a IRPF en la nómina de un/a Conductor/a de Camión?
Salario bruto mensual: 1900€. Compuesto por: salario base 1250€ + plus nocturnidad 180€ + antigüedad 120€ + prorrata pagas extra 266,67€ + dietas exentas 83,33€ (no computan en bruto fiscal). Cotización SS: 126,35€ (6,65% del bruto cotizable), que no se resta de la base fiscal. Base Sujeta a IRPF = 1900 - 83,33 (dietas exentas) = 1816,67€. Sobre esos 1816,67€ se aplica tu tipo de retención. Con retención típica del 9%, pagas 163,50€/mes a Hacienda. En tu nómina verás 1900€ brutos, pero tributas sobre 1816,67€: lo que queda fuera son las dietas exentas, no tu cotización. Tu sueldo neto final será aproximadamente 1621,52€ (1900€ - 126,35€ SS - 152,13€ IRPF). Las dietas exentas te ahorran unos 7,50€/mes en retenciones. Al año, declarar correctamente estas exenciones puede ahorrarte hasta 200€ adicionales si Hacienda te ha retenido de más.