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Base Sujeta a IRPF para Dependiente/a de Comercio: cuánto te retienen realmente

Si trabajas en comercio, entender tu Base Sujeta a IRPF es clave para saber cuánto te descuentan cada mes. Este concepto incluye tu salario base, comisiones y plus de domingos, y determina tu retención fiscal exacta. Te explicamos cómo calcularlo con tu salario real.

Qué es la Base Sujeta a IRPF en tu nómina de Dependiente/a

La Base Sujeta a IRPF en la nómina de un/a Dependiente/a de Comercio es la cantidad total sobre la que Hacienda calcula tu retención mensual. Incluye tu salario base, las comisiones por ventas, los plus de domingos y festivos, pagas extras prorrateadas y cualquier otro ingreso salarial que recibas.

Cómo se calcula la Base Sujeta a IRPF para Dependiente/a de Comercio 2026

La fórmula es sencilla: sumas tu salario base + comisiones + plus festivos + pagas extras prorrateadas + cualquier otro complemento salarial. Restas únicamente las cotizaciones a la Seguridad Social que pagas tú (no las de la empresa). El resultado es tu Base Sujeta a IRPF del mes.

Ejemplo real: Base Sujeta a IRPF en nómina de Dependiente/a de Comercio con 1300€ brutos

Supongamos tu nómina de marzo 2026: salario base 1100€ + antigüedad 50€ + comisiones del mes 180€ + plus domingos (4 domingos × 15€) 60€ + prorrata paga extra junio 91,67€ + prorrata paga extra diciembre 91,67€. Total devengos: 1573,34€. Ahora restas tus cotizaciones a SS (6,35% contingencias comunes + 1,55% desempleo + 0,1% formación = 8% aproximado): 125,87€. Base Sujeta a IRPF final: 1447,47€. Sobre esa cantidad, Hacienda aplica tu porcentaje de retención (normalmente 5-8% en este tramo salarial). Con retención del 6%, te descontarían 86,85€ de IRPF ese mes. En tu nómina verás en la línea 'Base IRPF': 1447,47€, y en 'Retención IRPF': -86,85€.

De tus 1573,34€ brutos, recibes netos aproximadamente 1360,62€ (tras descontar 125,87€ de SS y 86,85€ de IRPF). La Base Sujeta a IRPF determina esos 86,85€ de retención mensual. En meses con más comisiones, esa base sube y la retención también aumenta proporcionalmente.

Cómo afecta la Base Sujeta a IRPF al IRPF de Dependiente/a de Comercio

Con 1300€ brutos mensuales de base (15600€ anuales), más comisiones medias que eleven tu bruto anual a unos 18000-19000€, tu Base Sujeta a IRPF anual rondará los 17000€ (tras descontar cotizaciones SS). En 2026, este tramo tributa aproximadamente al 15-19% según el mínimo personal y familiar que declares. La retención mensual suele rondar el 6-7% de tu Base Sujeta a IRPF mensual, unos 80-100€ al mes. Al año suman 960-1200€ de retenciones que Hacienda te ha adelantado.

En tu declaración de la renta de abril 2027, Hacienda compara esas retenciones adelantadas con el IRPF real que debes según tus ingresos anuales totales. Si has cotizado 1100€ pero debes 1250€, pagas 150€. Si has cotizado 1100€ pero solo debes 950€, te devuelven 150€. Como dependiente de comercio con ingresos variables por comisiones, es frecuente que salga 'a pagar' pequeñas cantidades si hubo meses con retenciones bajas.

Base Sujeta a IRPF y cotización a la Seguridad Social para Dependiente/a

La Base Sujeta a IRPF NO cotiza a la Seguridad Social. Son conceptos diferentes. Tú cotizas sobre la Base de Cotización (que incluye salario base + complementos + pagas prorrateadas), pero ese dato sirve para calcular tu pensión futura, no para el IRPF. Como Dependiente/a de Comercio, cotizas en el Grupo 7 de cotización (auxiliares administrativos y asimilados). Tu tipo de cotización es 28,30% del salario bruto: tú pagas 4,70% (unos 61€ con 1300€) y la empresa paga 23,60%.

Esa cotización mensual sí impacta en tu Base Sujeta a IRPF porque se resta de tus ingresos brutos antes de calcular la retención. Cuanto más cotizas, menor es tu Base Sujeta a IRPF y menor tu retención mensual. Con 1300€ brutos y 104€ de cotizaciones totales (SS + desempleo + formación), tu Base Sujeta baja a unos 1196€. Ese descuento fiscal inmediato compensa parcialmente lo que aportas a la SS.

Base Sujeta a IRPF en el Convenio General de Comercio: obligaciones

El Convenio General de Comercio 2026 (art. 26-32 sobre estructura salarial) no regula directamente la Base Sujeta a IRPF porque es un concepto fiscal, no laboral. Sin embargo, establece qué conceptos son salario y, por tanto, deben incluirse en esa base: salario base, complementos personales, plus convenio, plus transporte si es dinerario, comisiones, incentivos, gratificaciones y pagas extras. La empresa está obligada por ley (LIRPF art. 83) a calcularla correctamente e informarte en tu nómina.

Las empresas del sector pueden mejorar tu salario con complementos adicionales (bonus trimestrales, plus de responsabilidad de sección), pero todos suman a tu Base Sujeta a IRPF. Si la empresa calcula mal esta base y retiene menos IRPF del debido, tú deberás pagar la diferencia en tu declaración anual. Si retiene de más, Hacienda te devolverá. Por eso es vital que revises que incluya todos tus ingresos mensuales.

Preguntas frecuentes: Base Sujeta a IRPF para Dependiente/a de Comercio

¿Tengo derecho a la Base Sujeta a IRPF en mi nómina siendo Dependiente/a de Comercio?
No es un derecho, es una obligación fiscal. La Base Sujeta a IRPF es el cálculo que Hacienda exige a tu empresa para retenerte el IRPF cada mes. Según la LIRPF art. 83, cualquier trabajador por cuenta ajena debe tener calculada esta base en su nómina. El Convenio General de Comercio no habla de este concepto porque es puramente tributario, no laboral. Tu empresa debe incluir en esa base todos tus ingresos del mes (salario, comisiones, plus festivos, pagas prorrateadas) y restar tus cotizaciones a la Seguridad Social. El resultado determina cuánto IRPF te descuentan. Es automático y obligatorio para todas las nóminas en España, independientemente del sector.
¿Cuánto es exactamente la Base Sujeta a IRPF para un/a Dependiente/a de Comercio con 1300€?
Con 1300€ brutos mensuales de salario base, tu Base Sujeta a IRPF depende de tus complementos. Si solo cobras esos 1300€ + pagas extras prorrateadas (216,67€ al mes), sumas 1516,67€. Restas cotizaciones SS (8% aproximado: 121,33€). Base Sujeta a IRPF: 1395,34€. Pero en comercio casi siempre tienes comisiones y plus festivos. Ejemplo realista: 1100€ base + 50€ antigüedad + 150€ comisiones + 60€ plus domingos + 183,34€ pagas prorrateadas = 1543,34€. Menos 123,47€ cotizaciones = Base Sujeta a IRPF de 1419,87€. Sobre esa cantidad, te retienen un 6-7% de IRPF (unos 85-99€). El importe exacto varía cada mes según tus comisiones y los domingos que trabajes.
¿Las comisiones por ventas suben mi Base Sujeta a IRPF y me retienen más IRPF?
Sí, totalmente. Las comisiones son rendimiento del trabajo según la LIRPF y se suman íntegras a tu Base Sujeta a IRPF ese mes. Si un mes facturas bien y cobras 300€ de comisiones extra, tu Base Sujeta sube unos 270€ (los 300€ menos el 10% aprox. de cotizaciones). Con retención del 7%, pagarías 18,90€ más de IRPF ese mes. Es proporcional: más ingresos, más retención. Ojo: en tu declaración anual, Hacienda regulariza todo. Si un mes ganaste mucho y te retuvieron bastante, pero el año completo tus ingresos fueron moderados, probablemente te devuelvan parte. Las comisiones variables hacen que tu Base Sujeta fluctúe, por eso es normal que tu neto mensual cambie aunque tu salario base sea fijo.
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