Situación familiar desactualizada en el modelo 145 de IRPF

Qué es este error y por qué ocurre

La empresa calcula la retención de IRPF según los datos que tú le das en el modelo 145. Si no actualizas ese formulario cuando cambia tu situación familiar, te retiene como si estuvieras soltero o sin hijos.

El modelo 145 es el documento que entregas a la empresa para que ajuste la retención de IRPF a tu situación personal: número de hijos, estado civil, discapacidad, ascendientes a cargo, etc. La empresa usa esos datos para aplicar el porcentaje que prevé que vas a pagar en la declaración anual. Si no lo rellenas o no lo actualizas tras un nacimiento, matrimonio o cambio relevante, la retención no se ajusta a las deducciones que luego tendrás derecho a aplicar.

El error es especialmente frecuente tras el nacimiento de un hijo o al contraer matrimonio, porque el trabajador no es consciente de que debe comunicarlo expresamente. La empresa no puede saberlo si no se lo dices, y tampoco está obligada a investigarlo. El resultado: durante meses, te retienen más dinero del que te tocaría con la situación familiar actualizada.

Este error no aplica si trabajas en varios sitios a la vez (solo puedes aplicar los mínimos personales y familiares en un pagador) ni si tienes rentas de otras fuentes que obliguen a Hacienda a subir tu retención. En esos casos, la retención alta puede estar justificada, pero el modelo 145 sigue siendo necesario para que la empresa haga el cálculo correcto según tu situación principal.

Cómo detectar la situación familiar desactualizada en tu nómina

Si no has entregado el modelo 145 actualizado tras un cambio familiar (matrimonio, nacimiento de hijos, etc.), el porcentaje aplicado será SUPERIOR al que te corresponde, de modo que te retienen de más cada mes y recuperas el exceso en la declaración de la renta. La diferencia se encuentra en la línea de retención de IRPF.

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Cuánto dinero supone

El coste económico depende de tu salario y del cambio en tu situación personal, pero puede ser significativo:

• Retención mensual excesiva: con el salario del ejemplo (1.680 € brutos/mes), pasar del tipo orientativo del 10,71 % (sin hijos comunicados) al 7,85 % correcto (con dos hijos) supone 48,05 € más al mes de IRPF retenido innecesariamente.

• Adelanto anual a Hacienda: en un año completo, esos 48,05 € mensuales suman 576,60 € que has prestado sin interés a la Administración.

• Plazo de recuperación: la AEAT dispone de 6 meses desde el fin del plazo de presentación de la declaración de la renta para devolverte el exceso (Art. 103 LIRPF, Ley 35/2006); si lo supera, abona intereses de demora. En la práctica, puedes esperar entre 2 y 6 meses desde que presentas.

• Sanción potencial: la falta de comunicación mediante modelo 145 es infracción del 35 % al 150 % sobre las cantidades dejadas de retener o ingresar (Art. 88 Reglamento IRPF, RD 439/2007), aunque en la práctica Hacienda rara vez la impone si el error lo subsanas tú mismo al actualizar el modelo.

Ejemplo numérico completo (salario 1.680 € brutos × 12 pagas = 20.160 € anuales):

— Seguridad Social trabajador (6,5 % indefinido): 109,20 €/mes (COTIZACION_TRABAJADOR_2026: Orden PJC/297/2026).

— Tipo de IRPF orientativo sin comunicar hijos: 10,71 % → retención 180 €/mes sobre el bruto de 1.680 €.

— Tipo de IRPF orientativo con dos hijos comunicados: 7,85 % → retención 131,95 €/mes sobre el bruto de 1.680 €.

— Diferencia mensual: 180 − 131,95 = 48,05 € que adelantas de más.

— Diferencia anual: 48,05 × 12 = 576,60 € que recuperas en la declaración (pero has perdido liquidez durante todo el ejercicio).

Qué dice la ley

El artículo 88 del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007) obliga al trabajador a comunicar a la empresa los datos necesarios para calcular correctamente la retención, incluyendo la situación familiar. Si no lo haces o comunicas datos falsos, puedes incurrir en una infracción grave sancionable con multa de entre el 35% y el 150% de las cantidades dejadas de retener o retener en exceso, según la gravedad. En la práctica, Hacienda no suele sancionar si el error te perjudica a ti (retienes de más), pero sí puede hacerlo si declaras hijos o cargas que no te corresponden para pagar menos IRPF.

La empresa, por su parte, está obligada a aplicar la retención según los datos que tú le proporcionas en el modelo 145, pero no tiene obligación de investigar si esos datos son ciertos o están actualizados. Si no entregas el modelo o lo entregas incompleto, la empresa aplicará el porcentaje que corresponda a la situación por defecto (soltero sin hijos), que suele ser la más alta. Por eso es tan importante que, ante cualquier cambio relevante —nacimiento, adopción, matrimonio, divorcio, hijos que dejan de ser menores o dependientes económicamente—, presentes un nuevo modelo 145 cuanto antes.

Qué hacer y en qué plazo

1. Rellena el modelo 145 con tu situación familiar actual (hijos, cónyuge, discapacidad) y entrégalo a tu empresa cuanto antes.
2. La empresa recalculará tu retención desde el mes siguiente. El exceso retenido hasta ahora no se recupera por nómina: lo recuperas en la declaración de la renta del año en curso.
3. Si estás obligado a declarar (más de 22.000 € anuales de un pagador, o más de 15.876 € si tienes varios y el segundo te paga más de 1.500 €), presenta tu declaración en el plazo oficial (abril-junio del año siguiente) y Hacienda te devolverá el exceso. Consulta el calendario y el resultado en la web de la AEAT.
4. Si no estás obligado pero te han retenido de más, puedes presentar la declaración de forma voluntaria para recuperar el dinero.

Preguntas frecuentes

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